El modelo 111 es una de las citas fijas con Hacienda si tienes plantilla o pagas facturas de profesionales. Además, cada trimestre repite el mismo calendario. Por lo tanto, conviene tenerlo dominado antes de que llegue el día 20.
Qué es el modelo 111 y para qué sirve
El modelo 111 es la autoliquidación trimestral de las retenciones e ingresos a cuenta del IRPF. Es decir, sirve para ingresar en la Agencia Tributaria el dinero que ya has retenido a otras personas.
Conviene entenderlo bien: no es un impuesto propio de tu empresa. En realidad, actúas como recaudador de un anticipo del IRPF de terceros.
Qué rentas se declaran
El formulario agrupa varios tipos de renta. Estas son las más habituales:
- Rendimientos del trabajo. Las retenciones de las nóminas de tu plantilla.
- Actividades profesionales. Las facturas de profesionales con retención, normalmente al 15 %.
- Actividades en estimación objetiva. Determinadas actividades en módulos con retención del 1 %.
- Premios y otros conceptos. Por ejemplo, premios de juegos o concursos sujetos a retención.
Quién está obligado a presentar el modelo 111
Está obligado cualquier pagador que practique retenciones. Por ejemplo, una empresa con trabajadores, una sociedad que recibe facturas de un abogado o un autónomo que contrata a un diseñador con retención.
Existe además un detalle que genera muchas sanciones. Si mantienes la obligación censal pero no has practicado retenciones, debes presentar la declaración negativa. Es decir, el silencio no equivale a cumplir.
Plazos de presentación del modelo 111
La periodicidad habitual es trimestral. Estos son los cuatro plazos del año:
- Primer trimestre: del 1 al 20 de abril.
- Segundo trimestre: del 1 al 20 de julio.
- Tercer trimestre: del 1 al 20 de octubre.
- Cuarto trimestre: del 1 al 20 de enero.
Las grandes empresas presentan el modelo cada mes. Asimismo, si quieres domiciliar el pago, recuerda que ese plazo termina unos días antes, normalmente el día 15.
Cómo se rellena el modelo 111 paso a paso
El formulario sigue una lógica por bloques. A continuación tienes las casillas que más se utilizan.
En el bloque de rendimientos del trabajo indicas el número de perceptores, el importe total de las percepciones y las retenciones practicadas. Esos datos salen directamente de tus nóminas del trimestre.
Después, en el bloque de actividades económicas, incluyes las facturas de profesionales. Aquí solo cuentan las facturas efectivamente pagadas o devengadas según tu criterio contable.
Por último, el formulario calcula el resultado a ingresar. También permite descontar resultados a deducir de declaraciones anteriores del mismo ejercicio.
Cómo se presenta y cómo se paga
La presentación es electrónica. Puedes utilizar certificado digital, Cl@ve o la vía del colaborador social, que es la que emplea tu asesoría.
El pago admite domiciliación bancaria o carta de pago con NRC. Sin embargo, las deudas por retenciones son, con carácter general, inaplazables. En consecuencia, hay que reservar tesorería para el día 20.
Relación entre el modelo 111 y el modelo 190
El modelo 190 es el resumen anual informativo de las mismas retenciones. Se presenta en enero e incluye el detalle por perceptor y por clave de percepción.
La suma de los cuatro modelos 111 del año debe cuadrar exactamente con el modelo 190. De hecho, ese cruce es una de las comprobaciones automáticas favoritas de la Agencia Tributaria.
Errores frecuentes al presentar el modelo 111
El primero consiste en declarar el bruto de nómina sin descontar los conceptos exentos, como las dietas dentro de los límites legales. El segundo aparece con las facturas de profesionales, que muchas empresas olvidan por completo.
Otro fallo habitual es confundir formularios. Por ejemplo, las retenciones del alquiler de un local van al modelo 115, no aquí. Del mismo modo, los rendimientos del capital corresponden al modelo 123.
Cómo se contabiliza
El importe ingresado no es un gasto de tu empresa. En realidad, refleja una deuda con Hacienda que nace al practicar la retención.
Durante el trimestre, cada nómina genera un apunte en la cuenta de Hacienda pública acreedora por retenciones practicadas. Después, el pago del trimestre cancela ese saldo. Por lo tanto, si la cuenta no queda a cero, algo no cuadra entre nóminas y presentación.
El caso de los autónomos
Muchos autónomos creen que este formulario solo afecta a las sociedades. Sin embargo, la obligación nace del hecho de retener, no de la forma jurídica.
Por ejemplo, si contratas a una persona o recibes la factura de un profesional con retención, tienes que presentarlo. Igualmente, si alquilas un local, aparece la obligación paralela del modelo 115.
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si presento el modelo 111 fuera de plazo?
Si nadie te ha requerido, se aplican recargos por presentación extemporánea. En cambio, tras un requerimiento, la Agencia Tributaria abre expediente sancionador.
¿Hay que presentarlo si no tengo trabajadores?
Solo si practicas otras retenciones, por ejemplo a profesionales. Por el contrario, sin retenciones ni obligación censal, no procede.
¿Se puede presentar un modelo 111 complementario?
Sí. Cuando detectas un importe inferior al correcto, presentas una complementaria del mismo periodo.
¿Puedo aplazar el pago del modelo 111?
Como regla general no, porque se trata de cantidades retenidas a terceros.
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También te interesa cómo se presenta el modelo 303 y cómo renovar el certificado digital. Puedes consultar la información oficial en la sede electrónica de la Agencia Tributaria. Por último, escríbenos y lo revisamos contigo.
