En 2026 entran en juego cambios relevantes en el Impuesto sobre Sociedades que afectan directamente a pymes y microempresas.
Aunque las medidas corresponden al ejercicio 2025, su impacto práctico se materializa ahora: las empresas deben tenerlas en cuenta en la planificación fiscal previa a la campaña que comenzará en julio de 2026.
Rebaja de tipos para pymes: reducción progresiva hasta 2029
Las empresas con una cifra de negocios inferior a 10 millones de euros tributan por el ejercicio 2025 al 24%, frente al 25% anterior.
Además, esta rebaja no es puntual: el tipo continuará reduciéndose progresivamente en los próximos años hasta situarse en el 20% en 2029.
Para muchas pymes, esto supone una reducción estructural de la carga fiscal que conviene incorporar a la planificación financiera y de tesorería..
Microempresas: tipos diferenciados por tramos
Las microempresas (facturación inferior a 1 millón de euros) aplican en el ejercicio 2025:
- 21% sobre los primeros 50.000 euros de base imponible
- 22% sobre el resto
En los próximos ejercicios el tipo seguirá bajando de forma gradual.
Además, se establece un tipo mínimo del 15% para empresas con facturación de hasta 20 millones de euros, lo que introduce un límite efectivo a la reducción vía deducciones.se establece por primera vez un tipo mínimo del 15% para empresas con facturación de hasta 20 millones de euros.
Incentivos para reforzar capital y aumentar empleo
Una de las medidas más relevantes en 2026 es la mejora del incentivo por capitalización.
Las empresas que incrementen sus fondos propios en el ejercicio 2025 pueden aplicar una reducción en la base imponible de:
- 20% del incremento de capital.
- 23% si el empleo crece entre un 2% y un 5%.
- 26,5% si el aumento de plantilla es de entre un 5% y un 10%.
- 30% si el incremento supera el 10%.
Condiciones:
- Mantener el refuerzo de capital durante tres años.
- Mantener el empleo durante ese mismo periodo.
- Dotar una reserva equivalente.
Límites:
- La reducción no puede superar el 20% de la base imponible.
- En microempresas, el límite es del 15%.
Este incentivo refuerza la idea de empresas más capitalizadas y con crecimiento sostenido.refuerza la política de capitalización empresarial y vincula claramente el incentivo fiscal a crecimiento real y estabilidad.
Mayor control sobre las Agrupaciones de Interés Económico (AIE)
Por primera vez, en la declaración que se presenta este año será obligatorio identificar expresamente a todos los socios de las Agrupaciones de Interés Económico (AIE).
La Administración ha intensificado el control sobre estas estructuras, especialmente en relación con la correcta aplicación de deducciones fiscales.
Las empresas que participen en AIE deben revisar su documentación y el tratamiento fiscal aplicado.
Incentivos en autoconsumo y movilidad eléctrica (pendientes de convalidación)
El modelo contempla incentivos para:
- Libertad de amortización en instalaciones de autoconsumo eléctrico o térmico.
- Adquisición de vehículos eléctricos.
- Instalación de puntos de recarga.
No obstante, estas medidas dependen de la convalidación del Real Decreto-ley aprobado en febrero de 2026.
El Gobierno dispone de margen hasta julio para ofrecer seguridad jurídica definitiva sobre su aplicación.
Preguntas frecuentes sobre el Impuesto sobre Sociedades 2026
¿Qué tipo impositivo aplican las pymes en el Impuesto sobre Sociedades en 2026?
En 2026 se presenta la declaración correspondiente al ejercicio 2025.
Las empresas con una cifra de negocios inferior a 10 millones de euros tributan al 24%, frente al 25% anterior.
Este tipo seguirá reduciéndose progresivamente hasta el 20% en 2029.
¿Qué tipo pagan las microempresas en 2026?
Las microempresas (facturación inferior a 1 millón de euros) aplican en el ejercicio 2025:
- 21% sobre los primeros 50.000 € de base imponible
- 22% sobre el resto
Además, en próximos ejercicios estos tipos continuarán bajando.
¿Existe un tipo mínimo en el Impuesto sobre Sociedades 2026?
Si tu empresa ha incrementado sus fondos propios en 2025, puede aplicar una reducción en la base imponible de:
- 20% del incremento.
- Hasta 30% si, además, aumenta el empleo en más de un 10%.
El capital y el empleo deben mantenerse durante tres años.
¿En qué consiste la reducción por incremento de fondos propios?
La reducción no puede superar:
- El 20% de la base imponible en general.
- El 15% en el caso de microempresas.
¿Qué cambia para las Agrupaciones de Interés Económico (AIE) en 2026?
Por primera vez, será obligatorio identificar a todos los socios en la declaración del Impuesto sobre Sociedades. Hacienda busca reforzar el control sobre la correcta aplicación de deducciones fiscales en este tipo de estructuras.
¿Cuándo entra en vigor el nuevo modelo del Impuesto sobre Sociedades?
El modelo comenzará a aplicarse a partir del 1 de julio de 2026, en la campaña correspondiente al ejercicio 2025.
