Para pagar menos impuestos en la renta de 2026, la fecha que importa no es abril, sino el 31 de diciembre. Lo que no hagas antes de ese día ya no contará en la declaración que presentarás en la primavera de 2027. Por ejemplo, después ya no podrás aportar al plan de pensiones, vender con pérdidas ni terminar unas obras con derecho a deducción.
En esta guía repasamos las decisiones que todavía puedes tomar de forma legal. Es decir, qué aportar, qué vender, qué deducciones vencen este año y qué revisar si eres autónomo. Las cifras corresponden a la normativa estatal del IRPF. Además, muchas comunidades autónomas añaden deducciones propias, así que conviene revisarlas también.
En resumen: cinco formas de pagar menos impuestos antes de fin de año
- Plan de pensiones: reduce tu base hasta 1.500 euros.
- Donativos: recuperas el 80 % de los primeros 250 euros.
- Pérdidas: compensan las ganancias que has tenido en 2026.
- Deducciones que vencen: obras de eficiencia, coche eléctrico y placas solares.
- Autónomos: adelanta los gastos que tu actividad ya necesitaba.
Por qué el 31 de diciembre es clave para pagar menos impuestos
El IRPF se devenga el 31 de diciembre. Ese día se cierra la foto fiscal del año. Por eso, las aportaciones, ventas, donativos y pagos que hagas hasta entonces son los que cuentan. Después, solo queda declararlos.
Así que las próximas semanas son el último momento para revisar cómo va el año y ajustar lo que se pueda. También es buen momento para detectar ineficiencias fiscales antes del cierre. Y si quieres tener a mano el resto de plazos, consulta nuestro calendario fiscal de 2026.
Planes de pensiones: la vía más directa para pagar menos impuestos
La aportación a un plan de pensiones individual reduce la base imponible hasta 1.500 euros al año. Eso sí, con un tope: el 30 % de la suma de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas. Además, el límite sube 8.500 euros más si el exceso procede del plan de empleo de tu empresa.
| Tipo de aportación | Reducción máxima al año |
|---|---|
| Plan de pensiones individual | 1.500 € |
| Plan de empleo de la empresa | 8.500 € adicionales |
| Autónomos: plan de empleo simplificado | 4.250 € adicionales (5.750 € en total) |
| Plan del cónyuge con rendimientos inferiores a 8.000 € | 1.000 € |
Por otro lado, lo que no puedas reducir este año, por falta de base o por el límite porcentual, se aplica en los cinco ejercicios siguientes. Eso sí, el dinero tiene que llegar al plan antes del 31 de diciembre. Muchas gestoras fijan fechas de corte anteriores, así que no conviene dejarlo para el último día.
Si te jubilaste en 2024, el rescate con reducción vence este año
Las aportaciones anteriores a 2007 que rescatas en forma de capital tienen una reducción del 40 %. Sin embargo, solo se aplica si el rescate se hace en el año de la jubilación o en los dos siguientes. Por tanto, si te jubilaste en 2024, el plazo para aprovecharla termina el 31 de diciembre de 2026.
Donativos a ONG y fundaciones para pagar menos impuestos
Los donativos a entidades acogidas a la Ley 49/2002 de mecenazgo tienen una de las deducciones más altas del IRPF. Así se reparte:
80 %
de los primeros 250 €
40 %
del resto del donativo
45 %
si repites con la misma entidad
El 45 % se aplica si ya donaste a esa entidad en los dos años anteriores, cada año un importe igual o superior al anterior. En cualquier caso, la base de la deducción no puede superar el 10 % de la base liquidable. Además, muchas comunidades autónomas suman deducciones propias. Por su parte, las cuotas a partidos políticos deducen el 20 %, con una base máxima de 600 euros.
Compensar ganancias con pérdidas para pagar menos impuestos
Si en 2026 has vendido acciones, fondos u otros activos con beneficio, todavía puedes reducir la factura. Para ello, vende antes de fin de año las posiciones que acumulan pérdidas. Así, esas pérdidas compensan las ganancias y solo tributas por la diferencia.
Ojo con la regla de los dos meses. Si recompras valores homogéneos en los dos meses anteriores o posteriores a la venta, la pérdida no cuenta hasta que vendas los nuevos valores. En valores no cotizados, el plazo es de un año.
Además, el saldo negativo de ganancias y pérdidas puede compensarse con el saldo positivo de rendimientos del capital mobiliario, como intereses o dividendos. El límite es del 25 %, y también funciona al revés. Lo que no compenses este año se puede aplicar en los cuatro siguientes. Por último, recuerda que el traspaso entre fondos de inversión no tributa. De este modo, puedes cambiar de fondo sin aflorar la ganancia.
Deducciones que terminan el 31 de diciembre de 2026
El Real Decreto-ley 7/2026, de 20 de marzo, prorrogó hasta final de este año varias deducciones e introdujo una nueva. La Agencia Tributaria las resume en su página de novedades del IRPF para 2026. Por eso, si estás pensando en alguna de estas inversiones, el calendario importa:
| Deducción | % | Base máxima | Plazo |
|---|---|---|---|
| Obras que reducen un 7 % la demanda de calefacción y refrigeración | 20 % | 5.000 € | Pagos hasta el 31/12/2026 |
| Obras que reducen un 30 % el consumo o logran la letra A o B | 40 % | 7.500 € | Pagos hasta el 31/12/2026 |
| Rehabilitación en edificios residenciales | 60 % | 5.000 € al año | Pagos hasta el 31/12/2027 |
| Coche eléctrico nuevo | 15 % | 20.000 € | Compra hasta el 31/12/2026 |
| Punto de recarga | 15 % | 4.000 € | Instalación terminada en 2026 |
| Autoconsumo renovable (nueva) | 10 % o 20 % | 5.000 € al año | Instalada y pagada en 2026 |
Obras de eficiencia energética en la vivienda
Estas deducciones se aplican a obras en tu vivienda habitual o en una vivienda que alquilas. La del 20 % exige reducir al menos un 7 % la demanda de calefacción y refrigeración. En cambio, la del 40 % pide reducir al menos un 30 % el consumo de energía primaria no renovable, o bien alcanzar la letra A o B.
En ambos casos, tienes que pagar las obras antes del 31 de diciembre de 2026. Además, el certificado energético debe estar expedido antes del 1 de enero de 2027. La deducción del 60 % para edificios residenciales, en cambio, se mantiene un año más. Ninguna de ellas admite pagos en efectivo.
Coche eléctrico y punto de recarga
La compra de un coche eléctrico enchufable o de pila de combustible nuevo deduce el 15 % del precio, con una base máxima de 20.000 euros. Para ello, tienes que comprarlo antes del 31 de diciembre de 2026. Del mismo modo, instalar un punto de recarga en un inmueble de tu propiedad deduce el 15 %, con una base máxima de 4.000 euros. En este caso, la instalación tiene que terminar en 2026.
Nueva deducción por autoconsumo renovable
Es la novedad de este año. Instalar placas solares u otros sistemas de autoconsumo renovable en un inmueble de tu propiedad deduce el 10 % de lo pagado. Si la vivienda está en un edificio de uso predominantemente residencial, el porcentaje sube al 20 %. Además, la base tiene un límite de 5.000 euros al año.
Eso sí, la instalación debe hacerse, terminarse y pagarse en 2026. Tampoco admite pagos en efectivo, y necesitas el Certificado de Instalaciones Eléctricas (CIE). Por último, no puedes combinarla con las deducciones por eficiencia energética para la misma instalación.
Invertir en empresas de nueva creación
Si inviertes en una empresa de nueva o reciente creación, puedes deducir el 50 % de lo invertido, con una base máxima de 100.000 euros al año. Entre otros requisitos, tu participación no puede superar el 40 % del capital. Además, la sociedad debe tener unos fondos propios de hasta 400.000 euros. También tienes que mantener las participaciones entre tres y doce años. Para que cuente en la renta de 2026, la suscripción debe formalizarse antes del 31 de diciembre.
Si eres autónomo: cómo pagar menos impuestos al cerrar el año
Si tributas en estimación directa y 2026 está siendo un buen año, adelanta los gastos e inversiones que tu actividad ya necesitaba. Por ejemplo, equipos, formación o suministros. Así reduces el rendimiento neto de este ejercicio. También conviene revisar las amortizaciones de los bienes que compraste durante el año. Y no olvides el plan de pensiones de empleo simplificado, que permite reducir hasta 4.250 euros adicionales.
Si quieres cambiar de régimen para 2027, diciembre es el mes clave. Por ejemplo, es el momento de comunicar a Hacienda la renuncia a la estimación objetiva (módulos). Y si tu facturación sigue creciendo, quizá convenga valorar si te compensa seguir como autónomo o pasar a una SL.
Antes de cerrar, repasa además el cierre contable del ejercicio y prepárate para la factura electrónica obligatoria en 2027. Si tienes empleados, nuestro checklist de cierre de nóminas de diciembre te ayudará a no dejar nada pendiente. Y si tienes una sociedad, revisa también las deducciones y beneficios fiscales en sociedades.
Errores de última hora que conviene evitar
- Dejar la aportación al plan de pensiones para el último día y que no llegue a tiempo.
- Vender con pérdidas y recomprar los mismos valores antes de dos meses.
- Pagar en efectivo obras o instalaciones que dan derecho a deducción.
- Invertir solo para deducir: una deducción nunca compensa un gasto que no necesitabas.
- Olvidar las deducciones autonómicas, que cambian mucho de una comunidad a otra.
Preguntas frecuentes sobre cómo pagar menos impuestos
¿Hasta cuándo puedo aportar al plan de pensiones para pagar menos impuestos en 2026?
Hasta el 31 de diciembre de 2026, siempre que el dinero llegue al plan ese día. Muchas entidades fijan una fecha de corte anterior.
¿Se puede desgravar más de 1.500 euros por planes de pensiones?
Sí. Puedes hacerlo con el plan de empleo de tu empresa, hasta 8.500 euros adicionales. Si eres autónomo, también con un plan de empleo simplificado, hasta 4.250 euros adicionales.
¿Cuentan los donativos que haga en diciembre?
Claro. Se deducen en la renta del año en que haces el donativo, y la entidad lo comunica a Hacienda.
¿Qué pasa si vendo acciones con pérdidas y las vuelvo a comprar?
Si recompras valores homogéneos en los dos meses anteriores o posteriores a la venta, no podrás aplicar la pérdida hasta que vendas esos nuevos valores.
Revisa tu IRPF antes de cerrar el año
Cada situación es distinta, y muchas de estas decisiones solo se pueden tomar antes del 31 de diciembre. Por eso, en Cirera revisamos contigo ingresos, inversiones y deducciones, también las autonómicas. Así podrás pagar menos impuestos de forma legal y llegar a la renta de 2026 sin oportunidades perdidas.
Consulta con nuestro equipo de asesoría fiscal. Y si ya estás organizando el próximo año, echa un vistazo al calendario laboral 2027 y a cómo planificar el calendario fiscal y laboral de tu empresa.
